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德國11月24日起對中國跨境小包征收23%增值稅 賣家面臨成本重塑

Hom???發(fā)布時(shí)間：2025-11-21 15:45:51

　　德國聯(lián)邦財(cái)政部已正式確認(rèn)，自2025年11月24日零時(shí)起，所有來自中國的跨境電商小額包裹將統(tǒng)一征收 23% 的增值稅（VAT），并同步取消此前實(shí)行多年的小于22歐元免征增值稅政策。這一變化意味著面向德國市場的低價(jià)跨境小包模式，正在進(jìn)入一個(gè)新的監(jiān)管周期。

　　一：免稅時(shí)代終結(jié) 低價(jià)小包優(yōu)勢不再

　　過去的德國市場，由于22歐元以下商品免征增值稅，大量中低價(jià)跨境包裹得以以更具價(jià)格競爭力的方式進(jìn)入歐洲消費(fèi)者手中。該政策在高頻消費(fèi)與低價(jià)競爭的推動下，也被視為影響市場公平的制度空缺。

　　一旦新規(guī)落地，無論貨值 1 歐元還是 20 歐元，均需按 23% 的稅率計(jì)稅。這一稅負(fù)將直接改變商品的落地價(jià)格結(jié)構(gòu)，讓依靠低價(jià)吸引流量的賣家承受明顯壓力。

　　二：利潤空間被壓縮 中小賣家影響最大

　　稅收成本提升是第一重沖擊。以一款售價(jià) 10 歐元的普貨為例，以往免稅，現(xiàn)在則需額外承擔(dān)近 2.3 歐元的增值稅。如果賣家不調(diào)價(jià)，將直接侵蝕利潤。若選擇漲價(jià)，則可能削弱銷量。

　　第二重挑戰(zhàn)來自合規(guī)成本上升，包括德國 VAT 稅號注冊、定期申報(bào)及開具符合歐盟要求的電子發(fā)票等流程，都將增加賣家的運(yùn)營成本。部分中小賣家可能需要依賴德國當(dāng)?shù)卮?，進(jìn)一步產(chǎn)生額外費(fèi)用。

　　三：歐洲市場稅制收緊成趨勢，賣家需提前規(guī)劃

　　德國的政策變化并非孤立。近兩年，歐洲多國都在重新審視低價(jià)值包裹稅收制度，意圖彌補(bǔ)稅收缺口并維護(hù)本地零售商的競爭環(huán)境。

　　英國正在討論取消 135 英鎊免稅政策，歐盟也計(jì)劃取消 150 歐元免稅額并引入統(tǒng)一稅制。

　　四：賣家如何應(yīng)對？三方向值得關(guān)注

　　一是提前做好價(jià)格結(jié)構(gòu)調(diào)整。

　　納稅后商品售價(jià)變化需要重新計(jì)算成本模型，避免因盲目壓價(jià)導(dǎo)致虧損。

　　二是完善 VAT 合規(guī)。

　　提前辦理德國稅號、核對跨境稅務(wù)流程，可避免旺季期間出現(xiàn)清關(guān)延誤或包裹退運(yùn)等風(fēng)險(xiǎn)。

　　三是考慮多元物流與倉儲策略。

　　部分賣家已開始嘗試通過海外倉模式在本地繳稅后發(fā)貨，以保證時(shí)效并減少稅務(wù)不確定性。

　　可以預(yù)見，歐洲對跨境電商低價(jià)包裹的監(jiān)管將持續(xù)收緊，賣家需要盡早調(diào)整策略，而不是被動等待政策落地。

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